Recursos humanos
Mencionaremos los recursos humanos que conforman este departamento con la descripción del puesto, el nivel superior jerárquico al que debe reportar, sus atributos y cualidades, así como la manera de reclutar a ese nivel.
– Director de Auditoría
Descripción del puesto: es el encargado de planear, coordinar y dirigir la ejecución de Auditorias a todas las unidades administrativas de la organización.
Superior jerárquico: Superior jerárquico inmediato.
Atributos y cualidades: por excelencia el profesional mas adecuado sería un contador público, con postgrado, actualizado, experiencia previa, madurez personal y profesional, casado, sin limitaciones para viajar, mesurado, objetivo, imparcial, justo de apreciaciones, capacidad de interacción, independencia de criterio, no influenciable, don de mando, excelentes relaciones humanas y honrado.
Reclutamiento y selección: promoción de un gerente, despacho de auditores externos, directores de Auditoría de otras empresas y agencias especializadas (Head– Hunters).
Decisión final: será tomada por el Consejo de Administración o Director General.
Principales obligaciones y responsabilidades
– Consistente en dirigir a los subordinados en las funciones de planeación, coordinación y dirección.
– Desarrollar políticas y procedimientos. Planear a corto, mediano y largo. plazo.
– Disponer revisiones especiales, fraudes, su seguimiento y alegatos con abogados.
– Revisión permanente del control interno.
– Desarrollar un efectivo programa de desarrollo de personal, reclutamiento, entrenamiento, evaluación y promoción.
– Asistir a la administración con reportes y resúmenes periódicos de hallazgos y observaciones.
– Mantener un sistema de seguimiento de deficiencias, adecuar acciones, soluciones.
– Monitorear la preparación del presupuesto del departamento y su ejercicio. Coordinar la planeación de la Auditoría y hallazgos con el Comité.
– Vigilar el comportamiento, desempeño, y trabajos de subordinados con ética, honradez, apego legal, pronunciamientos y criterios responsables de la administración del grupo.
– Gerente de Auditoría
Descripción del puesto: individuo capaz de disponer la ejecución de auditorias administrativas de acuerdo al plan o programa general de Auditoría. Así como mantener informado al director de Auditoría sobre avances y problemas.
Superior jerárquico: directamente el director de la Auditoría.
Atributos y cualidades: contador público con postgrado, no contador público, con experiencia o especialidad en los diferentes tipos de Auditoría, actualizado, con madurez personal y profesional, casado, sin limitaciones para viajar, mesurado, objetivo, imparcial, justo, independencia de criterio, no influenciable, con don de mando, excelentes relaciones humanas, capacidad de interacción y honrado.
Reclutamiento y selección: es a través de la promoción de un supervisor, fuentes alternas, despachos, gerentes de A.I. activos o de posición semejante, agencias de colocación.
Decisión final: la tomará el director general, director de la Auditoría y otros gerentes.
Principales obligaciones y responsabilidades
– Asistir al director de Auditoría en el cumplimiento de obligaciones, cubrir ausencias de gerentes.
– Prever requerimientos de carga de trabajo.
– Prever requerimientos de personal para cubrir asignaciones.
– Llevar a cabo planes, desarrollos y revisiones del Plan General de Auditoría. Proporcionar asistencia técnica.
– Proporcionar reportes finales de Auditoría cumpliendo con normatividad y estándares de calidad.
– Participar, evaluar y recomendar acciones para evitar y prevenir fraudes y alegatos.
– Promover sugerencias e innovaciones y revisar métodos para conducir las auditorias.
– Asegurarse que los trabajos están efectuados con normatividad y estándares profesionales dentro del presupuesto de tiempo asignado.
– Encargado de Auditoría
Descripción del puesto: El individuo será capaz de Llevar a cabo trabajos de auditorias, atender instrucciones especiales, trabajar con independencia en sus asignaciones.
Superior jerárquico: un supervisor de Auditoría.
Atributos y cualidades: Contador público con postgrado, de no ser contador público, es necesario tener experiencia o especialidad en los diferentes tipos de Auditoría, actualizado, madurez personal y profesional, casado, sin limitaciones para viajar, mesurado, objetivo, imparcial, justo, con independencia de criterio, no influenciable, con don de mando, excelentes relaciones humanas, con capacidad de interacción y honrado.
Reclutamiento y selección: evolución y crecimiento natural de un auxiliar, fuentes alternas, despachos, auditores internos, activos o de posición semejante, agencias de colocación.
Decisión final: la tomará un cuerpo colegiado: director general, gerentes, supervisor.
Principales obligaciones y responsabilidades
– Planear y conducir las Auditorias a unidades como líder del equipo, ejerciendo responsabilidad y juicio profesional.
– Evaluar la eficiencia del control interno.
-Determinar la confiabilidad con la contabilidad e informes.
– Evaluar la eficiencia y economía de las prácticas administrativas. Asistir al supervisor en la planeación de la Auditoría.
– Instruir al equipo en sus responsabilidades.
– Conducir la presentación y cierre de entrevistas con funcionarios o empleados auditados, informando de hallazgos y observaciones.
– Revisar papeles de trabajo de los subordinados y preparar el borrador del informe de Auditoría.
Preparar informes internos como: planes y programas de Auditoría, reportes de avance y de hallazgos significativos.
– Supervisor de Auditoría
Descripción del puesto: La persona a ocupar este puesto será capaz de supervisar la ejecución de Auditoría de acuerdo al plan o programa general de Auditoría e instrucciones especiales o extraordinarias.
Superior jerárquico: directamente de un gerente de Auditoría.
Atributos y cualidades: contador público con postgrado, no necesariamente contador público con experiencia o especialidad en los diversos tipos de Auditoría, actualizado, madurez personal y profesional, casado, sin limitaciones para viajar, mesurado, objetivo, imparcial, justo, con independencia de criterio, no influenciable, con don de mando, excelentes relaciones humanas, con capacidad de interacción y honrado.
Reclutamiento y selección: promoción de un encargado de Auditoría, fuentes alternas, despachos, auditores internos, activos o de posición semejante, agencias de colocación.
Decisión final: la tomará un cuerpo colegiado: director general, gerentes, supervisor.
Principales obligaciones y responsabilidades
– Supervisar el cumplimiento de dos o más Auditorias.
– Planear el trabajo a desarrollar y establecer prioridades. Seleccionar y asignar personal.
– Proporcionar guía y orientación al personal para ejecutar la auditoría.
– Coordinar con los otros supervisores la planeación de la auditoría y asignación del personal.
– Proporcionar asistencia técnica para cumplir con el plan de Auditoría.
– Asegurarse del conocimiento de los subordinados de la normatividad y estándares aplicables a la planeación, trabajo en campo y reporte de resultados.
– Monitorear la conducción de la auditoría para cumplir con el tiempo asignado.
– Aprobar los cambios en el alcance de las revisiones y ajustes de tiempo.
– Participar en reclutamiento, selección, entrenamiento y evaluación de personal.
– Identificación de áreas de atención, deficiencias y asuntos delicados.
– Auditor auxiliar
Descripción del puesto: El individuo será capaz de recibir por parte del encargado, asignaciones e instrucciones específicas en cuanto a revisión y trabajo con orientaciones continuas.
Superior jerárquico: un encargado de Auditoría.
Atributos y cualidades: contador público o pasante de otras especialidades a los diversos tipos de auditoría, experiencia no indispensable, actualizado, incipiente madurez personal y profesional, soltero o casado, sin limitaciones para viajar, mesurado, objetivo, imparcial, justo, independencia de criterio, no influenciable, excelentes relaciones humanas, capacidad de interacción y honrado.
Reclutamiento y selección: transferencia de personal interesado de la organización, despachos, recién egresados, A.I, medios masivos.
Decisión final: será tomada por un cuerpo colegiado: director general, gerentes, supervisor y encargados.
Principales obligaciones y responsabilidades
– Asistir al encargado en la planeación de la Auditoría y en el desarrollo. Desempeñar el trabajo designado.
– Desarrollar o asistir en la preparación del programa de Auditoría. Evaluar la adecuación y eficiencia de los controles de operación.
– Asistir en la selección de procedimientos de Auditoría y en la ejecución del programa.
– Preparar papeles de trabajo que conjunten y den evidencia de la información conclusiones obtenidas.
– Discutir con la administración los resultados del trabajo, incluyendo observaciones y deficiencias, acciones correctivas recomendables.
Niveles jerárquicos de Auditoría y sus principales responsabilidades
Fuente: Apuntes de Auditoria Interna de la FCA de la UNAM
