Supuestos utilizados en las proyecciones financieras

En esta sección del plan de negocios, deben establecerse, claramente, todos los supuestos que fueron tomados en cuenta para elaborar los estados financieros y determinar las cantidades de dinero que se utilizará en inversiones, pagos de adeudos y cualquier otro requerimiento de capital, así como para calcular el nivel de ventas que se piensa alcanzar en la empresa.

Los supuestos financieros deben ser contemplados de acuerdo con la situación actual del medio, esto es, tomando en consideración aspectos tales como la situación inflacionaria del país, las tendencias económicas de la región.

La tasas de interés bancario, nivel de ingresos de la población, en especial del segmento de mercado que la empresa se ha propuesto atender los acontecimientos sociales, culturales, climáticos, deportivos o políticos que la población pueda estar viviendo en un momento determinado, para tratar de establecer un escenario real y verdadero para el desarrollo futuro de la empresa.

Ejmplo de supuestos en la Empresa Postres Mexicanos

Supuestos utilizados en la elaboración de los estad os financieros de la empresa

Para realizar la parte financiera de nuestro plan de negocios, en cuanto al balance general de 1995 supusimos que:

– Obtendríamos un préstamo de $10,000.00 para que la empresa comenzara a operar.
– Tendríamos almacenado un inventario de materia prima pro valor de $ 1,252.00 (equivalente a un día de producción)
– La materia prima se compraría a crédito, considerando para ello 30 días de plazo por parte del proveedor.
– La producción aumentaría de 1,500 porciones por día a 1,650.
– Se decidió mantener un nivel de efectivo en caja por $ 2,000.00, así como saldo en bancos por $ 3,700.00
– De las ganancias, se hará un reparto de utilidades del 30% para empleados, del 66% para los socios y el resto se destinará al pago de deuda a PROITESM (no hay generación de intereses por dicho préstamo durante los primeros dos años de vida de la empresa).
– Se venderían durante 1995 las 15,000 unidades mensuales de contado y el resto de las ventas se realizará a crédito.
– Se calculó un aumento en ventas del 10% semestral.
– Para el cálculo del VPN del proyecto, se maneja una tasa de interés del 43.

Fuente: Apunte de desarrollo de Microempresas de la Unideg