Funciones del comité de auditoria

Funciones

Podemos señalar que el Comité de la Auditoría tiene tres tipos de funciones:

– La función de planeación. Consiste en la adopción de su propio plan administrativo, diseñado para que los recursos internos y externos asignados a la función de la Auditoría sean adecuados y se usen efectivamente.

Debido a que el Comité tiene la capacidad de inspección y consultoría, el plan debe revisar y evaluar el propósito general de los objetivos y de los recursos disponibles, así como de las recomendaciones sobre metas.

– La función de monitoreo. Se deben monitorear las actividades de la empresa basados en su jurisdicción, el Comité no debe participar en las funciones contables y de Auditoría de la práctica diaria, debido a que esto se contrapone a su objetivo general.

Entre las principales actividades que el Comité debe monitorear están: la función de Auditoría Interna, la contabilidad interna y los controles administrativos, las declaraciones de los reportes financieros, conflictos de interés, percances corporativos y contribuciones corporativas.

– La función de reporte: Esta función está íntimamente relacionada con las anteriores. El Comité deberá reportar directamente al consejo de administración, siendo así independiente de los miembros operativos, basándose en un juicio critico y objetivo.

El reporte debe incluir un resumen de sus observaciones, descubrimientos, hallazgos y recomendaciones, centrando su atención a: políticas contables y financieras del proceso productivo, reportes de auditores internos y externos, reportes del dictamen respecto a compromisos significativos, contingencias y de cumplimiento gubernamental, así como reportes de investigaciones especiales o específicas determinadas por el propio Comité.

Funciones específicas del Comité de la Auditoría:

– Implementar políticas de Auditoría dictadas por el Consejo, vigilando y reportando su cumplimiento.
– Monitorear la correcta secuencia de los ciclos de transacciones, los sistemas de operación y medidas de control interno.
– Revisar y aprobar el Programa anual de la Auditoría Interna.
– Recibir y comentar los informes de la Auditoría Interna, disponer acciones a las observaciones y hallazgos reportados.
– Recibir, revisar, aprobar y apoyar el Programa de trabajo de Auditoría externa.
– Aprobar y recibir los dictámenes de Auditoría externa.
– Recibir y dar seguimiento a las recomendaciones y sugerencias al control interno del auditor externo.
– Vigilar las buenas relaciones, comunicación y armonía entre ambas auditorias.
– Preparar el informe para el consejo sobre resultados relevantes.
– Ser el enlace entre ambas auditorias con el consejo.

Fuente: Apuntes de Auditoria Interna de la FCA de la UNAM